For mange danskere er sommeren lig med udlejning af alt lige fra sommerhuse til campingvogne, og i den forbindelse er det ifølge Redmark vigtigt,
at du som udlejer har styr på både skat og moms. Beskatningen af samme lejeindtægt kan nemlig variere med adskillige tusinde kroner alt efter, hvad man udlejer, hvordan man udlejer det og hvordan man opgør indtægten.
Sommerferien er forbi, og for mange danskere har de seneste måneder ikke kun budt på sol, ferie og afslapning. Det har også været højsæson for at leje sommerhuset, lejligheden, campingvognen eller båden ud til andre.
Men selvom udlejningen foregår privat og måske kun i nogle få uger om året, er fortjenesten som udgangspunkt skattepligtig. Derfor er perioden efter sommerferien et oplagt tidspunkt til at få styr på, om indtægterne er opgjort korrekt, lyder det fra rådgivnings- og revisionsvirksomheden Redmark, der her giver fire gode råd til, hvordan du får styr på skatten efter sommerens udlejning.
1. Vælg den rigtige opgørelsesmetode
Når indtægten fra sommerens udlejning skal opgøres, er det vigtigt først at vælge den rigtige metode. For private udlejere står valget typisk mellem bundfradragsmetoden og den regnskabsmæssige metode.
– For de fleste private udlejere er bundfradragsmetoden den enkleste løsning, fordi en del af lejeindtægten er skattefri, og man slipper for at lave et egentligt regnskab over udgifterne. Men det betyder også, at man skal være helt sikker på, hvilket bundfradrag man har ret til. Alternativet er den regnskabsmæssige metode, hvor dokumenterede udgifter trækkes fra, men den kræver mere administration og bedre styr på bilagene, siger Pernille Juul Hansen, Senior Tax Manager hos Redmark.
Benytter man sig af bundfradragsmetoden, er indtægten skattefri op til den fastsatte grænse. Overstiger lejeindtægten bundfradraget, er det kun 60 procent af beløbet over denne grænse, der beskattes.
2. Husk dit ansvar, selvom du udlejer via bureau
Måden, udlejningen sker på, har stor betydning for, hvilket bundfradrag udlejeren kan bruge. Det gælder især ved udlejning af sommerhuse, hvor forskellen mellem privat udlejning og udlejning via et bureau er markant.
– Hvis et sommerhus udlejes gennem et feriehusudlejningsbureau eller gennem en platform som Airbnb, der indberetter til Skattestyrelsen, er de første 50.200 kroner skattefri i 2026. Ved helt privat udlejning gælder det kun de første 13.800 kroner. Mange sommerhusejere bruger allerede et udlejningsbureau og vil derfor typisk være omfattet af det høje bundfradrag, men det er vigtigt at kontrollere, at indtægten faktisk bliver indberettet korrekt, da ansvaret for oplysningerne til Skat fortsat ligger hos udlejeren. Overvejer man at stå for udlejningen selv, bør man samtidig være opmærksom på, at den sparede provision kan blive modsvaret af det lavere bundfradrag, siger Pernille Juul Hansen.
3. Brug det korrekte bundfradrag
Hvor meget der skal betales i skat, afhænger ikke kun af lejeindtægten. Det afhænger også af, hvad der er lejet ud, da bundfradragene varierer alt efter, om der er tale om et sommerhus, en campingvogn eller noget helt tredje.
Det betyder med andre ord, at samme lejeindtægt kan give vidt forskellige skatteregninger. Hvis man har en lejeindtægt på fx 52.000 kroner, og indtægten kommer fra udlejning af et sommerhus gennem en indberettende platform, vil skatten være 421 kroner. Kommer den samme indtægt derimod fra udlejning af en campingvogn, stiger skatten til 9.243 kroner.
– To personer kan have tjent præcis det samme på sommerens udlejning, men ende med helt forskellige skatteregninger. Derfor er det vigtigt ikke kun at se på beløbet, men også på hvad man har lejet ud, og hvordan udlejningen er sket, siger Pernille Juul Hansen.
Faktaboks: Eksempler på udlejning:
|
Helårsbolig |
Sommerhus |
Campingvogn |
El-, brint- eller hybridbiler |
|
|
Bruttolejeindtægt
Bundfradrag |
52.000 kr. – 35.100 kr. |
52.000 kr. – 50.200 kr. |
52.000 kr. – 12.500 kr. |
52.000 kr. – 23.500 kr. |
|
|
16.900 kr. |
1.800 kr. |
39.500 kr. |
28.500 kr. |
|
Til beskatning (60 %) |
10.140 kr. |
1.080 kr. |
23.700 kr. |
17.100 kr. |
|
Marginalskat på fx 39 % |
3.955 kr. |
421 kr. |
9.243 kr. |
6.669 kr. |
.
Forudsætninger for beregningen: Tabellen er et regneeksempel baseret på en lejeindtægt på 52.000 kroner og brug af bundfradragsmetoden. Eksemplerne forudsætter, at der er tale om korttidsudlejning, og at udlejningen sker gennem et bureau eller en platform, der indberetter indtægten til Skattestyrelsen. For bileksemplet gælder en el-, brint- eller hybridbil med en CO₂-udledning på under 50 gram pr. kilometer.
4. Tjek, om din udlejning er momspligtig
Foruden skat bør udlejere også være opmærksomme på reglerne for moms. Sommerhusudlejning er som udgangspunkt momsfritaget, men udlejning af eksempelvis campingvogne, biler, trailere, telte og kajakker kan medføre pligt til momsregistrering, hvis den samlede momspligtige omsætning overstiger 50.000 kroner. Det samme gælder korttidsudlejning på under 30 dage af dele af boligen, påpeger Anitta Fjordside, Director i Redmark:
– I den forbindelse er det vigtigt at være opmærksom på, at grænsen på 50.000 kroner gælder den samlede momspligtige omsætning ved udlejning og ikke kun omsætningen fra én enkelt udlejningsaktivitet, siger hun.
